財政部長宣稱稅改計畫會為自己買單,將透過經濟成長、減少抵扣項目和防堵漏洞來抵消成本,同時海外美元將回流,讓美國實現更高的經濟增長。但稅改計畫不乏批評聲浪,包含三大缺點:缺乏細節、成本高、未提及減稅後如何解決財政赤字。
計畫需要在眾議院通過表決後,提至參議院通過才能正式實施。而目前共和黨的議員大致上可以接受大方向,惟補足細節所需的時間很長,可能趕不上8月休會前通過。
【個人】
1.個人所得稅
稅率
舊制為最低10%,最高39.6%。改制後個人所得稅級距從7級簡化到3級,最高稅率從競選時承諾的33%改為35%,其次是25%,最低稅率則是10%,目前仍不知道每級收入範圍。若夫妻課稅所得在美金24,000元以下,稅率為0%。
扣除額
目前為美金6,300元的標準扣除額將翻倍。扣除額維持房貸利息、慈善捐款兩項。
2.廢除遺產稅
3.向育有子女的家庭和有家屬照顧支出的家庭提供稅務減免
4.廢除替代最低稅負制度(AMT,Alternative Minimum Tax,個人所得稅的另類計算方法,若AMT應繳稅的數目超過正規應繳所得稅時,必須補繳差額)
【企業】
1.營利事業所得稅:建議將企業稅率由現行最高35%降低至15%,原來企業是全球來源所得課稅,預計改為「屬地」稅收制度,僅針對美國來源所得課稅。原申報的個人營業所得(business income),由適用各人所得稅稅率降低至15%。
2.為吸引企業匯回在海外留存的數兆美元,將徵收一次性的匯回課稅(稅率未定)
【影響】
目前美國聯邦政府債務佔GDP的比重為77%,若按照現行稅法,10年後將提高到89%。美國聯邦預算問責委員會 (Committee for a Responsible Federal Budget) 就川普這份稅改計畫的確定部分進行估算,10年或將增加5.5兆美金的聯邦債務,屆時美國政府債務占GDP的比例將從89%提高到111%。
【其他】
川普提議納稅人不得在聯邦納稅表上扣除所繳納的州稅和地方稅,這將損害高州稅地區居民的利益,如:紐約州、加州等;綱要內未提及可讓收入增加的「邊境調節稅」。